Як розраховується чиста заробітна плата?

Щомісячна чиста заробітна плата розраховується з брутто заробітної плати шляхом відрахування соціальних внесків та інших обов'язкових утримань. Загалом чиста заробітна плата складає приблизно:

• 78% від брутто заробітної плати для некваліфікованих працівників, що означає відрахування близько 22%,
• 77% від брутто заробітної плати для кваліфікованих працівників, що означає відрахування близько 23%.

У чому різниця між cadre і non-cadre?

З моменту злиття AGIRC-ARRCO у 2019 році, соціальні внески для cadre і non-cadre практично ідентичні. Єдина помітна різниця — внесок APEC (0,024%) для cadre. Решта різниці зумовлена колективними договорами.

Розподіл утримань

• CSG (Contribution Sociale Généralisée) і CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale): приблизно 9.7%.
• Cotisations retraite complémentaire (внески на додаткову пенсію):
  • Приблизно 10% для некваліфікованих працівників (Arrco),
  • До 13% для кваліфікованих працівників (Agirc-Arrco) через додаткові внески, такі як CET (Contribution Exceptionnelle Temporaire), який застосовується понад Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
• Assurance vieillesse (cтрахування на випадок старості): приблизно 2.3%.

Регіональні особливості

В департаментах Bas-Rhin, Haut-Rhin і Moselle застосовується додатковий внесок на медичне страхування в розмірі 1.3%.

Податок на доходи розраховується в кілька етапів:

Об’єкт оподаткування

Почніть з загального брутто доходу, який включає зарплату, орендні доходи тощо, і відніміть допустимі відрахування та пільги (наприклад, професійні витрати, аліменти).

Прогресивна податкова шкала

Сума податку визначається на основі щорічної прогресивної податкової шкали. Ви можете ознайомитися з поточними ставками та категоріями безпосередньо на офіційному податковому сайті.

Податкові відрахування та кредити

Кінцева сума податку може бути знижена за рахунок різних механізмів, таких як пожертвування, домашня праця чи витрати на догляд за дітьми.

Практичний приклад

Для оподатковуваного доходу в розмірі 30,000 € розрахунок на 2024 рік виглядає наступним чином:

• Перша категорія (10,777 €): Не обкладається податком = 0 €
• Друга категорія (10,778 € до 27,478 €, тобто 16,701 €): 16,701 € × 11% = 1,837.11 €
• Третя категорія (27,479 € до 30,000 €, тобто 2,521 €): 2,521 € × 30% = 756.30 €

Загальний податок на доходи до будь-яких відрахувань = 1,837.11 € + 756.30 € = 2,593.41 €

Утримуваний податок дозволяє вам платити податок на доходи безпосередньо при отриманні доходу (зарплати, пенсії тощо). Це усуває затримку між отриманням доходу та сплатою податків і допомагає вам ефективніше керувати своїми особистими фінансами.

Ставка податку на доходи

Ставка податку на доходи розраховується французькою податковою адміністрацією на основі вашої декларації про доходи. Вона застосовується вашим роботодавцем або організацією, яка виплачує доходи. Ви можете вибрати між:

• Персоналізованою ставкою: розраховується на основі доходів вашого домогосподарства.
• Індивідуалізованою ставкою: дозволяє парі розподіляти податкове навантаження по-різному.

Після вашої першої річної декларації про доходи (в паперовому форматі) ви отримаєте доступ до веб-сайту. Цей портал дозволяє вам переглядати та коригувати ставку податку на доходи, якщо автоматично призначена урядом ставка не відповідає вашій ситуації.

Практичний приклад

Працівник з оподатковуваним доходом 20,000 € та ставкою податку на доходи 5% побачить утримання зі своєї зарплати кожного місяця:

• Якщо його щомісячний оподатковуваний дохід становить 1,666.67 €, він заплатить 1,666.67 € × 5% = 83.33 €.
• Його щомісячна чиста зарплата після податку складе 1,583.34 €.

В кінці року французька податкова адміністрація коригує загальний річний податок на основі фактичного доходу та вже утриманих сум. Якщо ви переплатили, ви отримаєте повернення. Якщо ви недоплатили, вам доведеться сплатити залишкову суму.

У Франції податок на доходи розраховується не лише на основі ваших заробітків — він також враховує склад вашої родини. Ця система називається quotient familial (сімейний коефіцієнт). Вона дозволяє платити менше податків, якщо у вас є утриманці (чоловік/дружина, діти). Ось як це працює на практиці.

Що таке сімейний коефіцієнт?

Сімейний коефіцієнт ділить ваш оподатковуваний дохід на кількість податкових часток, яка залежить від вашої особистої ситуації. Чим більше у вас часток, тим менше податок. Ось основні варіанти:

• Неодружений, розлучений або вдівець/вдова без дітей: 1 частка
• Подружня пара або PACS: 2 частки
• Пара + 1 дитина на утриманні: 2,5 частки
• Пара + 2 дітей на утриманні: 3 частки
• Пара + 3 дітей на утриманні: 4 частки (ціла частка додається починаючи з 3-ї дитини)

Як це змінює розрахунок податку?

Розглянемо конкретний приклад. Подружня пара з 2 дітьми заробляє 50 000 € нетто на рік. Ось етапи розрахунку (шкала 2026 року):

• Крок 1 — Відрахування 10%: Оподатковуваний дохід спочатку зменшується на фіксоване відрахування 10% на професійні витрати. Оподатковуваний дохід = 50 000 € − 5 000 € = 45 000 €.
• Крок 2 — Поділ на частки: У цієї пари 3 частки. Ділимо: 45 000 € ÷ 3 = 15 000 € на частку.
• Крок 3 — Застосування шкали: З 15 000 € на частку перші 11 600 € не оподатковуються (ставка 0%). Решта 3 400 € оподатковуються за ставкою 11%, тобто 374 € на частку. Загальний податок = 374 € × 3 частки = 1 122 €. Для порівняння, одинока людина з тими ж 50 000 € заплатила б 6 604 € — майже в 6 разів більше.

Особливий випадок: самотні батьки

Якщо ви виховуєте дітей на самоті (самотній батько/мати), ви отримуєте додаткову півчастку на першу дитину. На практиці:

• Самотній батько + 1 дитина: 2 частки (замість 1,5 для пари + 1 дитина)
• Самотній батько + 2 дітей: 2,5 частки
• Ця додаткова півчастка надається, якщо ви живете самі та фактично утримуєте дитину.

Корисно знати

Податкова пільга від сімейного коефіцієнта обмежена законом. У 2026 році зменшення податку обмежене сумою 1 791 € на кожну додаткову півчастку понад перші дві частки (або першу частку для одинокої людини). Це означає, що для дуже високих доходів пільга від наявності дітей на утриманні однакова незалежно від рівня зарплати.

Для отримання додаткової інформації про сімейний коефіцієнт та його правила відвідайте офіційний сайт французької адміністрації.