Comment obtenir le salaire net ?

Le salaire mensuel net est calculé à partir du salaire brut, en déduisant les cotisations sociales et autres prélèvements obligatoires. En général, on peut estimer que le salaire net représente environ :

• 78% du salaire brut pour un salarié non-cadre (soit une déduction d’environ 22%),
• 77% du salaire brut pour un salarié cadre (soit une déduction d’environ 23%).

Pourquoi cette différence entre cadre et non-cadre ?

Depuis la fusion AGIRC-ARRCO en 2019, les cotisations salariales des cadres et non-cadres sont quasi identiques. La seule différence notable est la cotisation APEC (0,024%) réservée aux cadres. L’écart restant provient principalement des conventions collectives.

Décomposition des prélèvements

• CSG (Contribution Sociale Généralisée) et CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale): environ 9,7% (calculés sur 98,25% du brut).
• Cotisations retraite complémentaire (AGIRC-ARRCO, régime unifié cadres et non-cadres) :
  • Tranche 1 (jusqu’au PASS) : 3,15% + 0,86% CEG,
  • Tranche 2 (au-delà du PASS) : 8,64% + 1,08% CEG + 0,14% CET
• Assurance vieillesse (régime général) : 6,90% plafonnée + 0,40% déplafonnée.

Particularités régionales

Dans les départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle, une cotisation maladie supplémentaire de 1,3% est prélevée.

L'impôt sur le revenu est calculé en plusieurs étapes :

Revenu net imposable

On part du revenu brut global (salaires, revenus fonciers, etc.), auquel on soustrait certaines déductions et abattements (frais professionnels, pensions alimentaires, etc.).

Barème progressif

Le montant de l'impôt est déterminé par un barème annuel à tranches progressives. Vous pouvez consulter les taux et tranches en vigueur directement sur le site officiel des impôts.

Réductions et crédits d'impôt

Le montant final de l'impôt peut être réduit grâce à certains dispositifs (dons, emploi à domicile, garde d’enfants, etc.).

Exemple pratique

Pour un revenu net imposable de 30 000 €, voici le calcul en 2024 :

• Première tranche (10 777 €) : non imposable = 0 €
• Deuxième tranche (10 778 € à 27 478 € soit 16 701 €) : 16 701 € × 11% = 1 837,11 €
• Troisième tranche (27 479 € à 30 000 € soit 2 521 €) : 2 521 € × 30% = 756,30 €

Total de l’impôt avant éventuelles déductions = 1 837,11 € + 756,30 € = 2 593,41 €  

Le prélèvement à la source permet de payer l'impôt directement au moment où les revenus sont perçus (salaire, retraite, etc.). Cela évite le décalage entre la perception des revenus et le paiement de l'impôt. Cela permet de mieux gérer ses finances personnelles.

Taux de prélèvement à la source

Le taux de prélèvement est calculé par l'administration fiscale selon votre déclaration de revenus. Il est appliqué par l'employeur ou l'organisme payeur. Vous pouvez choisir entre :

• Le taux personnalisé : basé sur les revenus du foyer fiscal
• Le taux individualisé : permet de répartir différemment l'impôt dans un couple.

Après votre première déclaration annuelle de revenus (format papier), vous obtenez un accès au site. Ce portail vous permet de consulter et de modifier votre taux de prélèvement si celui attribué automatiquement par le gouvernement ne correspond pas à votre situation.

Exemple pratique

Un salarié avec un revenu net imposable de 20 000 € et un taux de prélèvement de 5 % verra chaque mois une retenue sur son salaire.

• Si son revenu imposable mensuel est de 1 666,67 €, il paiera 1 666,67 € × 5 % = 83,33 €.
• Son salaire mensuel net après impôt sera donc de 1 583,34 €.

À la fin de l'année, l'administration fiscale ajuste l'impôt total annuel en fonction des revenus réellement perçus et des prélèvements effectués. Si vous avez payé plus que nécessaire, un remboursement vous sera effectué. À l'inverse, si vous avez payé moins que le montant dû, un complément vous sera demandé.

En France, l'impôt sur le revenu n'est pas calculé uniquement sur vos revenus : il tient aussi compte de la composition de votre foyer. C'est ce qu'on appelle le quotient familial. Ce système permet de payer moins d'impôts quand on a des personnes à charge (conjoint, enfants). Voici comment ça fonctionne concrètement.

Qu'est-ce que le quotient familial ?

Le quotient familial divise votre revenu imposable par un nombre de parts fiscales, qui dépend de votre situation personnelle. Plus vous avez de parts, plus votre impôt est réduit. Voici les principales situations :

• Célibataire, divorcé(e) ou veuf(ve) sans enfant : 1 part
• Couple marié ou pacsé : 2 parts
• Couple + 1 enfant à charge : 2,5 parts
• Couple + 2 enfants à charge : 3 parts
• Couple + 3 enfants à charge : 4 parts (1 part entière à partir du 3ᵉ enfant)

Comment ça change le calcul de l'impôt ?

Prenons un exemple concret. Un couple marié avec 2 enfants gagne 50 000 € net par an. Voici les étapes du calcul (barème 2026) :

• Étape 1 — Abattement de 10% : Le revenu imposable est d'abord réduit par un abattement forfaitaire de 10% pour frais professionnels. Revenu imposable = 50 000 € − 5 000 € = 45 000 €.
• Étape 2 — Division par les parts : Ce couple a 3 parts. On divise : 45 000 € ÷ 3 = 15 000 € par part.
• Étape 3 — Application du barème : Sur 15 000 € par part, les premiers 11 600 € ne sont pas imposés (tranche à 0%). Les 3 400 € restants sont imposés à 11%, soit 374 € par part. L'impôt total = 374 € × 3 parts = 1 122 €. À titre de comparaison, une personne seule avec les mêmes 50 000 € paierait 6 604 € d'impôt — soit près de 6 fois plus.

Cas particuliers : parents isolés

Si vous élevez seul(e) vos enfants (parent isolé), vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire pour le premier enfant à charge. Concrètement :

• Parent isolé + 1 enfant : 2 parts (au lieu de 1,5 pour un couple + 1 enfant)
• Parent isolé + 2 enfants : 2,5 parts
• Cette demi-part supplémentaire est accordée si vous vivez seul(e) et que vous supportez effectivement la charge de l'enfant.

Bon à savoir

L'avantage fiscal lié au quotient familial est plafonné par la loi. En 2026, la réduction d'impôt est limitée à 1 791 € par demi-part supplémentaire au-delà des deux premières parts (ou de la première part pour une personne seule). Cela signifie que pour les très hauts revenus, l'avantage lié aux enfants à charge est le même quel que soit le niveau de salaire.

Pour en savoir plus sur le quotient familial et ses règles détaillées, consultez le site officiel de l'administration française.