Как рассчитывается чистая зарплата?

Ежемесячная чистая зарплата рассчитывается из брутто зарплаты путем вычета социальных взносов и других обязательных удержаний. В общем, чистая зарплата составляет примерно:

• 78% от брутто зарплаты для неквалифицированных работников, что означает вычет около 22%,
• 77% от брутто зарплаты для квалифицированных работников, что означает вычет около 23%.

В чем разница между cadre и non-cadre?

С момента слияния AGIRC-ARRCO в 2019 году, социальные взносы для cadre и non-cadre практически идентичны. Единственное заметное отличие — взнос APEC (0,024%) для cadre. Остальная разница обусловлена коллективными договорами.

Разбивка удержаний

• CSG (Contribution Sociale Généralisée) и CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale): примерно 9.7%.
• Cotisations retraite complémentaire (дополнительные пенсионные взносы):
  • Около 10% для неквалифицированных работников (Arrco),
  • До 13% для квалифицированных работников (Agirc-Arrco) из-за дополнительных взносов, таких как CET (Contribution Exceptionnelle Temporaire), который применяется сверх Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
• Assurance vieillesse (cтрахование по старости): примерно 2.3%.

Региональные особенности

В департаментах Bas-Rhin, Haut-Rhin и Moselle применяется дополнительный взнос на медицинское страхование в размере 1.3%.

Подоходный налог рассчитывается в несколько этапов:

Налогооблагаемый доход

Начните с общего брутто дохода, который включает зарплаты, арендные доходы и т.д., и вычтите допустимые вычеты и льготы (например, профессиональные расходы, алименты).

Прогрессивная налоговая шкала

Сумма налога определяется на основе ежегодной прогрессивной налоговой шкалы. Вы можете ознакомиться с текущими ставками и категориями непосредственно на официальном налоговом сайте.

Налоговые вычеты и кредиты

Конечная сумма налога может быть уменьшена за счет различных механизмов, таких как пожертвования, домашний труд или расходы на уход за детьми.

Практический пример

Для налогооблагаемого дохода в размере 30,000 € расчет на 2024 год выглядит следующим образом:

• Первая категория (10,777 €): Не облагается налогом = 0 €
• Вторая категория (10,778 € до 27,478 €, т.е. 16,701 €): 16,701 € × 11% = 1,837.11 €
• Третья категория (27,479 € до 30,000 €, т.е. 2,521 €): 2,521 € × 30% = 756.30 €

Общий подоходный налог до любых вычетов = 1,837.11 € + 756.30 € = 2,593.41 €

Удерживаемый налог позволяет вам платить подоходный налог непосредственно при получении дохода (зарплаты, пенсии и т. д.). Это устраняет задержку между получением дохода и уплатой налогов и помогает вам эффективнее управлять своими личными финансами.

Ставка подоходного налога

Ставка подоходного налога рассчитывается французской налоговой администрацией на основе вашей декларации о доходах. Она применяется вашим работодателем или организацией, выплачивающей доход. Вы можете выбрать между:

• Персонализированная ставка: рассчитывается на основе доходов вашего домохозяйства.
• Индивидуализированная ставка: позволяет паре разделить налоговую нагрузку по-разному.

После вашей первой ежегодной декларации о доходах (в бумажном формате) вы получите доступ к веб-сайту. Этот портал позволяет вам просматривать и корректировать ставку подоходного налога, если автоматически назначенная правительством ставка не соответствует вашей ситуации.

Практический пример

Сотрудник с налогооблагаемым доходом 20,000 € и ставкой подоходного налога 5% увидит вычет из своей зарплаты каждый месяц:

• Если его ежемесячный налогооблагаемый доход составляет 1,666.67 €, он заплатит 1,666.67 € × 5% = 83.33 €.
• Его ежемесячная чистая зарплата после налога составит 1,583.34 €.

В конце года французская налоговая администрация корректирует общий годовой налог на основе фактического дохода и уже удержанных сумм. Если вы переплатили, вы получите возврат. Если вы недоплатили, вам придется заплатить оставшуюся сумму.

Во Франции подоходный налог рассчитывается не только на основе ваших доходов — он также учитывает состав вашей семьи. Эта система называется quotient familial (семейный коэффициент). Она позволяет платить меньше налогов, если у вас есть иждивенцы (супруг(а), дети). Вот как это работает на практике.

Что такое семейный коэффициент?

Семейный коэффициент делит ваш налогооблагаемый доход на количество налоговых долей, которое зависит от вашей личной ситуации. Чем больше у вас долей, тем меньше налог. Вот основные варианты:

• Одинокий, разведённый или вдовец/вдова без детей: 1 доля
• Супружеская пара или PACS: 2 доли
• Пара + 1 ребёнок на иждивении: 2,5 доли
• Пара + 2 ребёнка на иждивении: 3 доли
• Пара + 3 ребёнка на иждивении: 4 доли (целая доля добавляется начиная с 3-го ребёнка)

Как это меняет расчёт налога?

Рассмотрим конкретный пример. Супружеская пара с 2 детьми зарабатывает 50 000 € нетто в год. Вот этапы расчёта (шкала 2026 года):

• Шаг 1 — Вычет 10%: Налогооблагаемый доход сначала уменьшается на фиксированный вычет 10% на профессиональные расходы. Налогооблагаемый доход = 50 000 € − 5 000 € = 45 000 €.
• Шаг 2 — Деление на доли: У этой пары 3 доли. Делим: 45 000 € ÷ 3 = 15 000 € на долю.
• Шаг 3 — Применение шкалы: С 15 000 € на долю первые 11 600 € не облагаются налогом (ставка 0%). Оставшиеся 3 400 € облагаются по ставке 11%, то есть 374 € на долю. Итого налог = 374 € × 3 доли = 1 122 €. Для сравнения, одинокий человек с теми же 50 000 € заплатил бы 6 604 € — почти в 6 раз больше.

Особый случай: одинокие родители

Если вы воспитываете детей в одиночку (одинокий родитель), вы получаете дополнительную полудолю на первого ребёнка. На практике:

• Одинокий родитель + 1 ребёнок: 2 доли (вместо 1,5 для пары + 1 ребёнок)
• Одинокий родитель + 2 ребёнка: 2,5 доли
• Эта дополнительная полудоля предоставляется, если вы живёте одни и фактически содержите ребёнка.

Полезно знать

Налоговая выгода от семейного коэффициента ограничена законом. В 2026 году снижение налога ограничено суммой 1 791 € на каждую дополнительную полудолю сверх первых двух долей (или первой доли для одинокого человека). Это означает, что для очень высоких доходов выгода от наличия детей на иждивении одинакова независимо от уровня зарплаты.

Для получения дополнительной информации о семейном коэффициенте и его правилах посетите официальный сайт французской администрации.